花捐
花捐，即在清朝及民國時期對公妓、官娼所徵的稅收，為公娼制度之附屬產物。1845年英屬香港首實行公娼制度，即承認妓院公開營業，並首徵收此稅，及後各租界亦開始建立起公娼制度並徵收此稅。而清政府於甲午戰爭後財政困難，亦需要籌措資金實施新政，各地因此開徵此稅，變相承認妓院的存在。 此稅收主要用作建立警察制度。然而，該制度遭遇不小阻力。由於相關稅收變相承認妓院存在，包括御史在内的官員以及地方士紳中都有不小的反對聲音。而相關稅收亦吸引不同利益團體及…
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共 20 篇文章
預扣所得稅
預扣所得稅（或扣繳，withholding tax），是世界某些國家、地区的稅項之一。由於納稅人長期居於外國其他地方等原因，稅務局難以接觸此類納稅當事人，所以稅法規定支付如下費用的代理人有義務，預先「代扣代繳」此類稅額予稅務局，僅支付餘額予納稅當事人。預扣所得稅的主要目的，在於減少逃稅，及避免屆時無力繳稅的可能。 僱傭支出 外判合約及外判顧問工程支出 股息支出 儲蓄利息支出 購買境外勞務 內部参考 European Union with…
增值税
增值稅（，缩写VAT）或加值型營業稅是一種消費稅，屬累退稅，是基於商品或服務的增值而徵稅的一種間接稅。 在澳大利亞、加拿大、紐西蘭、新加坡稱其为「商品及服務稅」，新加坡華文亦稱「消費稅」。在臺灣稱作「加值型營業稅」。日本的「消費稅」即為增值稅，而在中國大陸，增值稅與消費稅有別。截至2020年11月，全球有170個國家或地區有徵收增值稅。 增值稅是由法國經濟學家Maurice Lauré於1954年所發明，目前法國政府有45%的收入來自增…
选择性销售税
选择性销售税（），也称特殊货物税、特许权税、货物税、工商稅（），是指对一定范围商品所课征的特殊销售税。其中包括三个主要类别：奢侈税（）、限制消费税（）及利益相关税（）。政府基于一定财政及公共目的而对一些特殊类型的商品及服务征收的特殊税种。 分类 奢侈税 奢侈税是指对显著具有特定能力的群体，就其购买及使用特殊税收的消费品而征收的高额税。其包括购买珠宝、游艇、豪华轿车。其主要为累进税。在美国，基于，美国联邦政府负责对该类商品征收该税奢侈税。…
返税
返税或退税（）是指在年度结算中个人应缴税额小于实际缴税时，从政府处退回的金额。也就是说，在每个财政年的结尾，根据个人报税有两种情况，如果缴税不够就要补交，多缴了就会退回一部分。 所得税的代扣金额基于个人总收入计算，在欧美国家，所得税通常会获得各种减免额，使得一部分收入不须缴税，有的政策可以计算其它财产的损失（例如股票）而得到税收减免，因此大部分的纳税人都可以获得返税。 政府以此鼓励纳税人将每年的收支、经济活动报告给税务部门。 通常，纳税…
美國國稅局
國稅局（通称美国国税局，；縮寫）是美國聯邦政府的稅務机构，隶属于美国财政部，機關首長為国税局局长，属于行政等级第三级的政治任命官员（相当于内阁部门-{zh-cn:副部长; zh-tw:次長;}-级），由美国总统任命，一届任期为五年。国税局负责征收税款以及执行美国国内税收法，该法构成了美国联邦成文税收法律的主体部分。国税局的职责包括向纳税人提供税务相关帮助，以及调查并解决逃漏稅问题；同时，它还监管过许多补助计划，并负责《患者保护与平价医疗…
勞動所得稅抵免
勞動所得稅抵免（Earned income tax credit）是美國一種租稅扣抵制度，針對低收入和中等收入的個人和夫婦進行補貼，特別是擁有兒童的夫妻，1975年首次實施。當勞動所得低於一定金額時，部分稅賦可以抵免，以彌補社會安全稅的負擔，並保持工作的誘因 。 勞動所得稅扣抵制是美國最大的減少貧窮計劃。2004年，將近21萬美國家庭接受了超過$36億美元的租稅扣抵。 參考 連結 Taxpayer info/tools: IRS [ht…
直接稅
直接稅（），即所得稅，是指納稅人根據收入直接向政府交稅，而所交的稅是不能轉嫁給別人。直接稅在政府公共財政收入中相對不穩定，因為稅收隨經濟週期改變。除了直接稅外，亦有間接稅。 以下為直接稅的例子： 利得稅：根據交易所得的利益所徵收的稅。 薪俸稅：根據累進稅制，收入增加，稅率也會增加，故較高薪酬的人士將會繳交較高的稅。 *物業稅：根據土地和房屋租金所繳交的稅。 参考文献
員工福利
員工福利（），是僱員因為受僱工作而有權享用的福利，通常是由僱主直接給予，如折扣購物、免費穿梭巴士等；也可能由第三者提供，如醫療服務，只要出示有效的工作證等。中国大陆的員工基本福利包括養老、工傷、醫保、失業、生育和住房公積金六項，統稱「五险一金」。 員工福利可能寫於僱用合約之內，否則可能不受法律保障，僱主可能任意增減，勞方反對只有以工業行動罷工或辭職對抗之。 員工福利有些是現金或可以金額估值的，例如旅遊機票；有些是不能用金錢來估價的，例如…
累進稅
累進稅（）指一种隨著應稅的所得額增加而逐級提高之稅率的稅。這種制度通常是為了解決貧富不均的社会问题，即所得越高其邊際稅率越高；反之，所得越低其邊際稅率越低，但過高的邊際稅率也帶來強烈的避稅誘因，而目前資本全球化與避稅天堂的出現，許多資金會轉移至避稅天堂以規避稅負。與累進稅相對的是累退稅。 累進稅常應用于个人所得税，此制度於多數國家或地區採行之，即低收入者比高收入者缴纳的税款占其收入的比例更低。累進稅也适用于通过使用免税、税收抵免或产生累…
免稅
免税是指个人或機構在某種情況下可以不用向政府繳納稅收。例如某些慈善组织可以不用向政府繳納财产税和所得稅，某些地區的人在購買商品後途徑海關時不用繳納關稅。有時候某些機構、公司和組織只會被免除部分種類的稅，但是其他種類的稅依然要繳納，例如：美国某些组织可以不用繳納联邦所得税，但是各种消费税依然要繳納。 参考文献
假售回購
假售回購（）是指投資人在目前虧損狀況下售出證券（包含股票、債券、期權），之後不久又買回相同或實質上相同的證券之行為。目的上，投資者是想將未實現資本損失轉為已實現資本損失，以獲得當年度稅務抵免之優惠，並希望隨後回購的證券在未來能增值產生資本利得，在未來年度才需報稅。 目前一些國家針對這樣的行為有稅制上的防範。如美國，若在售出後30天內又回購相同證券，則實現虧損之交易會被調整為不具虧損，而將損失金額彌補至回購證券的交易成本基礎（cost b…
营业税
营业税（）是流转税制裡的一个税种，其课税范围和纳税依据可以是商品生产、商品流通、转让无形资产、销售不动产、提供应税劳务或服务等等的营业额，特殊情况下也有不计价值而按商品流通数量或者服务次数等计税的。 营业税涉及范围广，因而税源充足；且以营业额作为课税对象，实行简单的比例税率，税收收入不受纳税人营运成本、费用高低的影响，纳税人难于转嫁税负，使计税和征收方法简便直接，极具直接税的特征。 在商品的生产和流通中，在最终到达商品的消费和使用者手中…
纳税人
纳税人（），指的是一類需要納稅的個人或組織（例如公司）。現代納稅人可能有一個識別號，一個由政府發給公民或公司的參考號。 “納稅人”一詞通常表示在一國之內，所有具有義務的人類。納稅人是有義務向市政或政府稅務機構付款的個人或實體。稅收可以以對不動產（如房屋和車輛）所有者徵收的所得稅或財產稅的形式存在，以及許多其他形式。人們在購買商品和服務時可能會納稅。“納稅人”還可以指一個國家的全部勞動力，他們通過稅收為政府系統和項目買單。納稅人的錢將成為…
拉弗曲线
拉弗曲线（）是一种假说，设想了政府的税收收入与税率之间的关系，当税率在一定的限度以下时，提高税率能增加政府税收收入，但超过这一限度时，再提高税率反而导致政府税收收入减少。因为较高的税率将抑制经济的增长，使税基减小，税收收入下降，反之，减税可以刺激经济增长，扩大税基，税收收入增加。 1974年，阿瑟·拉弗在一次同切尼的会面中谈及这一思想，从此“拉弗曲线”便在政治界广为流传，用于支持减税的政策。但很多经济学家批评拉弗曲线以及它所推动的减税政…
節稅
节税（Tax Mitigation），有时也称避稅，是以合法的途径避免或减少“可以避免”的税种或者税率。又称作“税务安排”（Tax Planning），例如善用避稅港，是理财的专业活动。 常见的节税方法 降低所得总额。 延后所得时间。 税务安排。 # 在法律许可的范围内，申报扣除额，或是调整课税的种类。例如：台湾的夫妻可以自由在所得税上采合併申报或分开申报的较低应缴税额，中国大陆夫妻在房产交易中，利用假离婚，以单身身份节税。 # 选择注…
稅盾
稅盾（英文：Tax Shield；法文：Bouclier Fiscal) 意指透過申請允許的扣除額（例如抵押貸款利息、醫療費用、慈善捐贈、攤提和折舊）來減少個人或公司的應稅收入。這些扣除額減少了納稅人特定年份的應稅收入或將所得稅推遲到未來幾年。稅盾降低了個人納稅人或企業所欠的稅款總額。 在某些小國，稅盾是有限的，稅收政策是稅率有限，所得稅的具體比例設定在一定的百分比。例如法律和國家的稅盾政策，稅率高，綜合土地稅、居住稅等社會稅，50%的…
资本利得
資本利得是投資術語，意即以低買高賣的方式，賺取差價來取得利益的一種投資方式，即「錢滾錢」。以不動產來說，假設某人以100萬美元買了一棟房子，將其以200萬美元的價錢賣出。這過程當中这个人因為差價而賺取了100萬美元，這種投資方式就稱為「資本利得」。同樣的方式也可以使用在有價證券（股票、共用基金）、原物料（黃金、石油）等投資案中。 另一個與其相對比的投資方式叫「現金流」（大錢生小錢）。典型的例子：假設某人購買了一棟房子，將其承租出去，並且…
租稅扣抵
租稅扣抵是一种措施，是指一國的政府允許納稅人用一個地方（甲稅）上繳的稅收來抵扣另一個地方（乙稅）要上繳的稅收，即總共要上交的稅收是乙稅-甲稅的稅收。 参考文献
税率
税率（Tax rate），計算稅金的比例係數。分成稅金內含與外加2種不同的計算方式。 計算方式 內含型稅金 a ——稅率 t ——應繳稅金 i ——總收入（含稅）或總交易金額 ::a = \frac{t}{i-t} 外加型稅金 a ——稅率 t ——應繳稅金 i ——應稅的收入或交易金額 ::a = \frac{t}{i} 內含與外加的稅率換算 t ——內含型稅率 a ——外加型稅率 ::a = \frac{t}{1-t} 參考 *世界…