少額投資免稅制度
少額投資免稅制度（），通稱「NISA」（注音假名：，來自英語稱呼「」的縮寫），為2003年（平成15年）1月起，日本參考英國稅務，對於境內民眾開立（）投資理財商品可以享有免稅制度所制定的投資理財商品，投資獲得利益額度內可以免於扣繳預扣所得稅（）的稅賦制度。 按交易方式區分的少額投資免稅制度類別 少額投資免稅制度按交易方式可分為一般少額投資免稅制度（）、新式少額投資免稅制度（）、定期定額少額投資免稅制度（、）、青少年少額投資免稅制度（）。…
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在岸金融中心
在岸金融中心()与离岸金融中心相对应，意指某一国家或某一独立金融地区的居民间利用本地货币进行交易、贸易结算以及其他一系列金融活动的金融中心，其基本特点是大部分市场交易为本土交易且市场资产以本币计价。 參考文獻 参见 *离岸金融中心
預扣所得稅
預扣所得稅（或扣繳，withholding tax），是世界某些國家、地区的稅項之一。由於納稅人長期居於外國其他地方等原因，稅務局難以接觸此類納稅當事人，所以稅法規定支付如下費用的代理人有義務，預先「代扣代繳」此類稅額予稅務局，僅支付餘額予納稅當事人。預扣所得稅的主要目的，在於減少逃稅，及避免屆時無力繳稅的可能。 僱傭支出 外判合約及外判顧問工程支出 股息支出 儲蓄利息支出 購買境外勞務 內部参考 European Union with…
自由港
自由港（，又稱自由貿易區、自由口岸）是一种以經營貿易為主的經濟特區，可自由進行貨物起卸、搬運、轉口和加工、長期儲存的港口區域。自由港內的國外貨物，可免征關稅和不需經海關人員檢查。自由港主要從事轉口貿易，但一些大小已經跟城市相同，還會進行加工、旅遊和服務等業務。 自由港最早出現於歐洲，13世纪法蘭西王国已開闢馬賽港為自由貿易園區。1547年，西班牙王國的錫耶納共和國正式將热那亚湾的里南那港定名为世界上第一个自由港。其後，為了擴大對外的國際…
税务居民
税务居民，指在某一国家或地区负有全面纳税义务的个人或企业主体。一般而言，企业会因其注册地在某国领域内，而具有该国税务居民身份；个人则依据其与该国的联系（如在该国通常居住、居住超过一定时限、在该国就业等）而具有税务居民身份。不同国家和地区在这方面的规定一般不同。 相关条目 国际税务#域外收入征税制度 离境税（弃籍税）
保稅倉庫
保稅倉庫（）或保稅（）是應稅貨物可以存儲的安全區域或其他建築物，貯存其中的商品可以暫時豁免關稅。之後作轉口之用，或於免稅商店出售的商品，通常都會存放於保稅倉庫之中。由於得到稅務豁免，商品存入之時需要繳交保證金，待提貨後退回。進口商可以在保稅倉庫中作有限度的加工及重新包裝。在已發展國家極為普遍。 定义 邊境的保稅倉庫。由羅伯特·魯尼恩所拍攝，時間介於1900年到1920年]] 保稅倉庫是經海關核准的存放保稅貨物的專用倉庫。根據國際通行的保…
稅收正義網絡
税收正义网络是一个倡由研究人员和活动家组成的联盟组成的导组织，税收竞争和避税天堂。TJN报道了经合组织税基侵蚀和利润转移(BEPS)项目并进行了自己的研究。年跨国公司避免的公司税规模估计为6600亿美元，其中相当于世界GDP的0.9%。 在对拥有离岸账户的富人进行研究后，税收正义网络公布了关于在秘密避税天堂的存款价值至少21万亿美元（13万亿英镑），甚至可能达到32万亿美元的索赔。 重点 金融保密指数是TJN两年一次的出版物，始于200…
共同申報準則
共同申報準則（，简称：CRS；共同申報及盡職審查準則），是受二十国集团 （G20）委托，于2014年7月15日由经济合作与发展组织（OECD）制定用于金融账户信息互换（，简称：AEOI）的标准。其資訊交換的法源是“多边税收徵管互助公约”，而概念是來自美國的美国海外账户税收合规法（FATCA）。若二國均已簽署共同申報準則，需主動提供二國稅務居民的帳務資料以供對方的稅務機關交換，因此可避免及打击藉由离岸银行帳戶跨境避稅的問題。已有百余个国家…
离岸金融中心
離岸金融中心（）是指設在某國境内但與該國金融制度無甚連系且不受该国金融法规管制的金融机构所进行的资金融通活动。离岸金融中心（）又称国际离岸金融中心，与在岸金融中心相对，指投资人的公司注册在离岸管辖区，但投资人不用亲临注册地，其业务运作可在世界各地的任何地方直接开展。 历史 离岸金融中心是20世纪60年代以后逐渐发展兴起的，分为传统与现代两种类型。传统意义上的离岸金融中心是指某一司法管理区内的金融机构向非居民提供非本币存贷款服务。而现代意…
弃籍税
弃籍税（），或称退籍税、移居他国税（），是指对移居别国、放弃原居住地税务居民身份、甚至放弃原来居住国家国籍的人征收的一种税收。这种税收通常类似增值税，对收税对象在该国居住期间的资产增长按比例征税。例如，美国对其居民在全球范围的资产增长征税，一些资产雄厚的人选择移居海外，除了他们本来需要根据海外资产增长交税，当他们时，还需要支付额外的弃籍税。 参考文献 外部链接 [https://www.irs.gov/Individuals/Inter…
实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约
实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约（），是2016年经济合作与发展组织制订的国际公约。公约订于法国巴黎，于2018年7月1日生效，保存人是经合组织秘书长。 背景 各缔约国考虑到激进的国际税收筹划人为将利润转移至免税或低税地区，导致了政府公司税收的大量流失；意识到税基侵蚀和利润转移（BEPS）问题对于工业化国家、新兴经济体和发展中国家都已迫在眉睫；认识到有必要建立一个有效机制，以同步、高效地在现有避免双重征税协定网络中…
双层爱尔兰夹荷兰三明治
双层爱尔兰夹荷兰三明治（）是自1980年代后期以来，大多数美国跨国公司使用的一種避稅手法。該手法由苹果公司首創。截止2010年，美国跨国公司每年通過双层爱尔兰夹荷兰三明治這一手法避稅1000亿美元。 根據愛爾蘭政策，如果一家公司總部在愛爾蘭以外，实际营运也在愛爾蘭以外，則該公司在愛爾蘭的分公司享有零税率优惠，且向公司總部匯款也無需支付稅款。實際在愛爾蘭運營的則需要上繳12.5％企业所得税率。另外根據荷蘭稅收政策，歐盟境內的公司交易，無須…
避稅港
避稅港（），有時也习惯性误稱為避稅天堂，指针对特定实体或稅種的稅率很低甚至完全免徵稅款的國家或地區。 避稅港可能只有個別稅種較低，或者仅適用於特定分類的個人或商業機構。個人要受益於避稅港的其中一個方法，就是遷徙到該地區，使法律上只需繳交稅項給免稅港政府。另外，個人或商業機構也可以在避稅港，成立附屬機構或獨立的法律實體（即公司或普通法法制裏的基金），資產移動到新公司後便可在套現獲利，從而繳交較低或者免除稅款。不過，利用這種方法到底算是避稅…
國外所得收入抵免部分
海外收入豁免是美国税收制度中的一项政策。通常来说，美国对其公民或居民在全球范围的收入进行课税。然而，在海外工作的公民或居民的应纳税收入可以得到部分的豁免。多人进行联合报税时，最多使用两份该额度。海外收入豁免只对美国以外的工资或自雇收入起作用。纳税人需要在2555表格上披露有关海外收入的信息。 参考文献 相关条目 美国海外账户税收合规法 延伸阅读 外部链接 [https://www.irs.gov Internal Revenue Ser…
美国海外账户税收合规法
美國海外帳戶稅收合規法（，縮寫FATCA），俗稱「肥咖條款」，是2010年美国通過的一项聯邦法律，该法要求所有非美国外国金融机构有義務搜尋美国公民在該機構的金融活動记录，并向美国财政部报告这些人的资产和身份。美國海外帳戶稅收合規法还要求美國公民每年用8938表向美國國稅局申報他们的美国境外金融资产。美國海外帳戶稅收合規法适用于美国居民，也适用于居住在美國以外国家的美国公民和绿卡持有人。 相關條目 海外收入豁免 共同申報準則 註解
托賓稅
托賓稅（，或译为杜宾税），由經濟學者詹姆士·托賓於1972年提出的財稅措施，主張針對現貨外匯交易，徵收全球統一的稅額，其目的在於減少因投機性買賣而造成市場的動盪。 詹姆士·托賓認為如果全球採用這套稅制，將可以減少外匯市場因為投機買賣而造成的波動，穩定全球市場。而徵稅所得，可以作為全球性的收入重分配，投入低度發展國家，增進他們的經濟發展。
移轉訂價
移轉訂價（）是指在关联企业内部或企业之间对交易进行定价，以減低稅金的商業行為，簡而言之是一種避稅的主要方法。 為防財稅流失，不少國家及地方政府通過立法禁止或限制移轉訂價的交易，將其列為逃稅行為。 相關企業（公司集團內部母公司與子公司、兩三家及以上的母子公司）之間，將貨物、服務、版權費等的進行定價。其價格水平未必符合，非自由市場的市場價格，手段是把一間子公司的利潤轉移到另一家子公司，目的是為了避稅。在全球化經濟之下，更容易用出移轉訂價的手…
租稅協定
租稅協定（），又稱徵稅協定或避免雙重課稅協定，是指跨國交易時，避免在兩個國家或地區被，或是減少雙重課稅的額度。 大多數的已開發國家會比開發中國家簽訂更多租稅協定。像是英国與超過110國家簽訂租稅協定，而美國與56個國家簽訂（2007年2月）。在這些國家，仍有未簽訂租稅協定的地區，通常是因為認定對方是避税天堂。 與台湾簽訂租稅協定的國家和地區 全面性所得稅協定 截至2023年12月，全面性所得稅協定（包含各項所得）： 亞洲 大洋洲 歐洲 …
國際金融業務分行
國際金融業務分行（，簡稱OBU，又稱离岸银行或境外銀行）指存款人在其居住地境外开设账户的银行（相反，位于存款人所居住国内的银行则称为「在岸银行」或「境内银行」），通常賦稅較低（或免稅），具備財務與法律優勢。 离岸（offshore）一詞源自英國海峽群島，現在大部分离岸分行都設立在島國，所以离岸已成為此類銀行的象徵意義，與所在地已無必然關聯（瑞士、盧森堡和安道爾是位於內陸的特例）。 優點 隱密性高（另參見銀行保密，來源為1934年瑞士銀行…
免稅商店
有一个典型免税店]] T3航站楼的免税商店]] 特拉维夫本古里安机场有许多免税店]] 奥斯陆的奥斯陆机场同样有许多免税店]] 饮品]] 边境（芬兰—俄罗斯东经线18度）口岸免税店]] 免税商店是免除所在地或者国际税务和关税的零售网点，同时承担把商品销售给来自世界各地旅客的责任，并由旅客带往世界各个角落。司法管辖决定免税店商品的种类，销售方式和计量税率或者退还税款组成的程序。 无论如何，某些国家还是会对别国免税商品或者超过超过一定数量或者…