內部控制
内部控制（）是指一个组织或一家公司為保证在会计和審計上有良好的运营效率、能出具可靠的财务报告以及遵守法律、法规和政策而採取的一系列措施和流程。 參見 *內部審計
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共 27 篇文章
内部审计
内部审计（）是一项兼具独立、客观保证和咨询的活动，旨在为一个组织的运作增加价值和改善。内部审计可以帮助一个组织实现其目标，通过系统的、规范的方法来评估和改善风险管理、控制和治理过程的有效性。基于数据和业务流程的分析和评估，内部审计可以提供洞察力和建议来实现这一目标。凭借对诚信和问责的承诺，内部审计作为独立建议的客观来源，为理事机构和高级管理层提供价值。被称为内部审计师的专业人员受雇于各组织，执行内部审计活动。 参考文献
審計學
审计（）是對資料作出證據搜集及分析，以評估企業財務狀況，然後就資料及一般公認準則之間的相關程度作出結論及報告。審計就有關經濟活動及事件之聲明主張，與有關之既定準則之相符程度，以有系統的方式客觀地蒐集並評估相關證據，作為審定相符程度之依據，並將審核結果傳達予利害關係人。進行審計的人員必需有獨立性及具相關專業知識。審計準則公報由於各國之情形及需求不同，各國之審計準則公報常有差異。另依據規定，會計師事務所及分事務所應向全國聯合會辦理登錄，相關…
法务会计
法务会计或财务法务（）是调查公司是否存在财务报告不当行为的会计专业实践领域。法务会计运用一系列技能和方法来确定是否存在财务报告不当行为。 参考文献
萨班斯-奥克斯利法案
《薩班斯·奥克斯利法案》（），是美国国会在安隆公司及世界通訊等財務欺詐事件破產後，處理其暴露出來的公司和證券監管問題所立的監管法規，簡稱《SOX法案》《索克思法案》《塞班斯法案》或《沙賓-{}-法案》。法案全稱《2002年上市公司會計改革和投資者保護法案》（），由參議院銀行委員會主席（Paul Sarbanes）和眾議院主席邁克·奧克斯利聯合提出，又被稱作《2002年薩班斯・奧克斯利法案》。該法案對美國《1933年證券法》《》做出大幅修…
中国审计博物馆
中国审计博物馆位于江苏省南通市崇川区濠河北岸、濠北路518号，西邻中国珠算博物馆。 历史 2008年建立，由国家审计署批准中国审计学会、江苏省审计厅和南通市政府共同筹建，该馆以中国不同历史时期的审计制度、审计管理、审计活动、审计发展脉络及其中所体现出的审计文化为主要展示内容，为中国国内唯一以国家审计为主题的专题博物馆，也是世界上第一家国家审计博物馆，展馆面积约5000平方米。 藏品 參考文獻
國際審計準則
國際審計準則（，縮寫為ISA）是一套國際專業審計標準，規管財務審計的操作。 國際審計準則是由國際會計師聯合會發出的。 國際審計準則(ISA)的列表 責任分工 ISA 200 財務報表審計的目標和一般原則 ISA 210 審計業務約定書條款 ISA 220 審計工作的質量控制 ISA 240 財務報表查核時，將舞弊納入考量是查核人員的責任 ISA 250 財務報表查核時，法律和規章的考慮 ISA 260 審計人員與管理層的溝通 ISA 3…
错位记账
错位记账（）是一种挪用或贪污入账款项之后在会计账簿上加以掩盖的方法。犯案者截留某一入帐款而不做会计记录，并将后续的其他入账款项记载为那笔被截留的款项，嗣后反复使用这一招数“后款记前帐”（因此实际的款项和记录的账目是错位的），直至被挪用的公款被归还为止，或者（如为贪污）直至在后续的审计中被发觉为止。这一招数在有持续性现金流量的业务中可以避免贪污特定款项后因账目不平而被发觉：犯案者可以始终把不平衡的账目解释为后续款项的入账时间差；如果现金流…
系统与组织控制
美国注册会计师协会（AICPA）定义的系统与组织控制（，简称SOC；有时也称服务组织控制）是指随审计过程制成的一套报告。这套报告旨在供将信息系统作为服务提供给其他组织的组织（这被称为“服务组织”）向这些系统所服务的用户发布经过验证的这些信息系统之内部控制的报告。报告侧重的五类原则被称为信任服务原则（或准则）。AICPA审计标准《》（SSAE 18），第320节，定义了类型1与类型2两个级别的报告。其他AICPA指南中则规定了三种报告类型…
信息安全审计
資訊安全稽核（）是對組織的資訊安全水平进行审计的过程，其工作主要是对系统活动紀錄和相關系统文件的獨立审查。資訊安全稽核的目的在于提高系统信息安全水平，避免存在风险的系统设计，并优化安全措施和安全流程的效率。在广泛的信息安全审计范围内，存在多种类型的审计和不同审计目标等。通常，审计的控制措施可以分为技术、物理和规范三大层面。信息安全审计涵盖的内容包括对数据中心的物理安全进行审计，对数据库的系统逻辑安全进行审计等，并注重这些领域需要关注的关…
国际内部审计师协会
国际内部审计师协会（，缩写：）是一个倡导、提供教育会议，并为内部审计行业制定标准、指导和认证的组织。 资质 国际注册内部审计师（，缩写：）是由IIA提供的主要专业认证。CIA认证是全球公认的内部审计师认证，是个人证明其在内部审计领域能力和专业水平的标准。为了成为一名注册内部审计师，候选人必须拥有一个经认可机构的四年制学位，并通过CIA考试的所有三个部分。 参考文献
苏联共产党中央审计委员会
苏联共产党中央审计委员会（）是苏联共产党的最高审计机关。于1921年成立，第一任主席是。 苏共中央审计委员会由苏联共产党中央委员会选举产生，并在委员会上作报告。在苏共党内的官僚阶层里，中央审计委员会位于中央委员会之下。 中央审计委员会监督迅速完成且适当处理党中央的事务，负责审计国库数据和苏共中央委员会的党产。在其他一些共产党中也存在类似的机构，与苏共中这一机构的作用相似。
审计重要性
在审计中，重要性，是指如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。错报是指对财务报表金额和披露的错误或遗漏。 重要性是审计学的基本概念之一，它取决于在具体情况下对错报金额和性质的判断。重要性与审计风险相关，但是与被审计者的内部控制风险等情况无关。审计师在计划审计工作时，运用职业判断以确定审计重要性水平，包括财务报表层次和各类交易、账户余额、列报（包括披露）认定层次的重要性水平。 重…
审计报告
审计报告是指注册会计师按照相应的审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。 审计报告的类型 审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。标准审计报告为无保留意见的审计报告，非标准审计报告包括： 带强调段的无保留意见的审计报告； 保留意见的审计报告； 否定意见的审计报告； 无法表示意见的审计报告 参考文献
財務審計
财务审计（）是为了提供财务报表（信息被核实到给予合理保证的程度）是否按照指定的标准陈述。通常情况下，这些标准是国际会计准则，或当地政策法规-。在提供财务报表是否按照会计准则公平陈述的意见时，审计师收集证据以确定报表是否包含重大错误或其他误报。 審計程序 是指查核人員在审计工作中可能采用的，用以获取充分、适当的审计证据以发表恰当的审计意见的程序。 审计程序包括： #检查记录或文件：如检查会计凭证及其附件，检查董事会会议记录，目的是为了验证…
询证函
询证函（）是由审计师（或其他鉴证业务执行人）以被审计者的名义向被询证人发出的，用以获取被询证人对于被审计者相关信息或现存状况的声明。按照相关准则的要求，询证函必需由审计师亲自寄发，不可由被审计者代为寄发。被审计者可以帮助填写询证函的内容并提供被询证人的地址等信息，但是审计师必须对上述信息进行检查核对。询证函是审计师审计工作底稿的重要组成部分。 寄发询证函以获取审计证据的审计程序称为函证。按照审计准则的规定，所有的银行账户，包括审计期间内…
审计师
审计师（Auditor）是在审计工作中具体执行审计程序的人和对其执行的结果进行复核并签发审计报告的人。 审计师包括： #注册会计师，主要执行外部独立审计工作，如企业财务报表审计； #内部审计师，主要执行企业内部审计工作，是企业的员工； #政府公务员，主要执行政府审计，如官员离任审计，政府部门及国有企业的审计等。 参考文献
风险评估 (审计)
风险评估 (审计)（Risk assessment）是一个审计术语，是指审计师为了了解被审计者及其环境而实施的审计程序。审计师根据这些程序获取的审计证据评估重大不实表达风险。 风险评估 (审计)的程序 审计师在进行风险评估时，可以选用下列审计程序： 询问：询问的对象一般为被审计者的管理层，如总经理、财务负责人等，以及被审计者的其他内部人员，如出纳、仓库管理员等。询问的内容一般是被审计者面临的经济环境、自身的财务状况、涉及相关人员的内部控…
電腦輔助稽核技術
電腦輔助稽核技術（Computer-assisted audit techniques，縮寫 CAATs），是應用電腦來進行稽核程序的自動化。其最大的特色是可以在個人電腦上操作，稽核人員可以至受查單位系統下載檔案至個人電腦再使用電腦輔助稽核軟體進行測試，其主要是讓稽核人員能更獨立地分析應用系統的資料檔，依據資訊系統的處理邏輯，利用通用稽核軟體進行平行模擬試算或是分析，再從資訊系統本身產出相關報表，將之與稽核人員試算分析的結果進行比對，針…
玛泽
富睿瑪澤是一家全球性的审计、会计和咨询公司，在100多個国家拥有成员企业，雇佣超过40,000位专业人员。玛泽总部设立在法国，为全球第10大会计师事务所，在21个国家拥有深入的合作伙伴与合资企业关系网。它同时也是普安西提联盟的创始成员之一，普安西提是一个由独立事务所组成的国际联盟。 截止至2023年8月，玛泽全球营业额为28亿欧元。 它是一家综合性的独立组织。玛泽每年都会公布其合并财务项目，这对于私人审计咨询公司来说是一项非同寻常的举措…