库存现金
库存现金（Cash on hand）是一个会计概念，它只包括企业持有的货币现金，不包括企业在银行的活期存款、银行本票、支票及其他票据。 库存现金是企业的资产，被列在资产负债表中的货币资金科目中。 库存现金是流动性最强的资产，可随时用于购买商品和劳务、支付费用、偿还债务及存入银行。 参考资料 *
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专项储备
专项储备，是一个权益类会计科目和报表科目，适于用执行中国《企业会计准则》的企业。其用于核算高危行业企业按照规定提取的安全生产费以及维持简单再生产费用等具有类似性质的费用。 会计处理 当企业计提安全费用时，做如下分录： 借：生产成本或费用 贷：专项储备 企业使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。企业使用提取的安全生产费形成固定资产的，应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固…